貳財務報表（自結）
依一般會計科目整理，按實際收付款記錄。先列 2025 年的四張表，再列 2026 年 1 到 7 月的四張表，最後是 2024 年 5 到 12 月的現金流量。2023 年只有收入，沒有支出和銀行資料，做不出報表。
2026-11-03 更正：銀行對帳單上，摘要寫「開單」、備註帶 038036 開頭號碼的轉帳，是把錢轉進定期存款單，屬現金和定存之間的移轉。先前的版本把它們記成雜費或股東貸款還款。本版已更正：2025 年淨利增加 70,000 元，2025 年底股東往來減少 666,149 元，2026 年 1 到 7 月營運盈餘增加 70,338 元。另外，2026 年 4 到 6 月有 277,067 元的計畫人事與雲端代墊歸墊，原被記成股東往來，經專案台帳逐筆核對後已歸入 SIIR 專案。對照方式：2025 年 3 月定存單到期 704,776 元回到活存，同月重新開立 666,149 元，定存餘額剛好少 38,627 元。
2025 年損益表 2025-01-01 ～ 2025-12-31・缺 6 月
| 科目 | 金額（元） | 備註 |
|---|
| 營業收入 | 3,543,972 | 已扣 2025 新簽押金 189,000（轉列負債） |
| 利息收入 | 15,781 | 銀行入帳的利息；定存單續約滾入的 3,761 元未計入 |
| 收入合計 | 3,559,753 | |
| 薪資支出 | (468,000) | 2025 年共 8 筆付款 |
| 勞健保退 | (183,763) | 兩位員工均有雇主 6% 提繳 |
| 稅捐 | (128,832) | |
| 租金支出－關係人 | (241,989) | 實為代付股東房貸 21,999/月 |
| 水電、電信、租賃、雜費等 | (255,785) | 水電 32,673・電信 21,717・影印 30,030・給總公司款 150,000・客戶退款 16,140・匯費與郵資 5,225 |
| 本期淨利 | 2,281,384 | 淨利率 64.1%（11 個月）→ 年化約 248.9 萬 |
2025 年資產負債表 2025-12-31
| 資產 | 金額 | 負債及權益 | 金額 |
|---|
| 銀行存款－活存 | 1,348,597 | 存入保證金（客戶押金） | 940,360 |
| 定期存款 | 1,152,982 | 負債合計 | 940,360 |
| 存出保證金（加盟押金） | 300,000 | 股本 | 2,000,000 |
| 股東往來（應收） | 1,267,531 | 累積盈虧（軋平數） | 1,128,750 |
| 資產總計 | 4,069,110 | 負債及權益總計 | 4,069,110 |
股東往來 126.8 萬（1,267,531，含 2026-08-31 無備註轉帳逐筆歸類轉入 37.2 萬）＝公司帳戶代付之個人性質款項（個人貸款清償、代付個人款）累計，分紅另列在權益變動表，目前列為公司對股東的應收款。交割前，賣方會請會計師確認，用沖抵分紅、股東補回或其他合法方式清理，並保留憑證。股東個人借貸（含政策性創業貸款）不列為公司負債，是否涉及公司代付仍應一併核對。
股東往來的起算點與差額：這個餘額是從 2025 年 1 月起累計，2024 年 5 到 12 月另有 769,247 元的股東往來流出沒有計入。現金流量表 2025 年的股東往來流出是 1,733,368 元，比餘額多 465,837 元：其中分紅 385,837 元（盈餘分配 308,670 加匯給李嘉雯 77,167）列在權益變動表，另外 80,000 元是 2025 年 1 月一筆衝銷（戴還台企銀），不列入餘額。
定存 1,152,982 元：2025 年 12 月沒有對帳單，由 2026 年 1 月對帳單的 1,168,841 元，扣掉 1 月開立的 15,000 元、再扣掉 1 月 31 日一張定存單續約滾入的 859 元倒推。累積盈虧是軋平數，因為沒有 2024 年底完整的資產負債表可以接續。
2025 年權益變動表與現金流量表
| 權益變動 | 金額 |
|---|
| 期初權益（軋推） | 1,233,203 |
| 本期淨利 | 2,281,384 |
| 本期分紅 | (385,837) |
| 期末權益 | 3,128,750 |
| 現金流量（直接法） | 金額 | 備註 |
|---|
| 客戶與現金收款 | 3,732,972 | 含新收押金 189,000，未拆分 |
| 利息收入 | 15,781 | |
| 薪資、勞健保退 | (651,763) | |
| 租金（代付房貸）、稅捐 | (370,821) | |
| 水電、電信、租賃、雜費等 | (255,785) | |
| 退還客戶押金 | (129,802) | |
| 營業活動淨現金流入 | 2,340,582 | |
| 股東往來、代付個人款、分紅 | (1,733,368) | 籌資活動 |
| 兩項合計 | 607,214 | |
| 2025 年 6 月無對帳單 | (16,293) | 只知道該月帳戶淨減少，無法還原明細 |
| 定存利息滾入定存 | 3,761 | 定存單續約滾入，未列入損益 |
| 現金及定存淨增加 | 594,682 | |
| 期初（2024-12-31）活存加定存 | 1,906,897 | 789,049＋1,117,848，對帳單原值 |
| 期末（2025-12-31）活存加定存 | 2,501,579 | |
本表的現金包含定存單，開立與到期的定存單是內部移轉，不列入活動項目。舊版現金流量表期初現金約 258.8 萬，和 2024 年底對帳單的 190.7 萬對不上，本版已改為由對帳單核對。
2026 年 1 到 7 月 2026-01-01 ～ 2026-07-31・自結
| 損益表 | 金額（元） | 備註 |
|---|
| 營業收入 | 1,939,549 | 客戶匯款與現金存入；新收押金未拆分 |
| 利息收入 | 4,109 | 銀行入帳的利息；定存單續約滾入的 859 元未計入 |
| 收入合計 | 1,943,658 | |
| 薪資支出 | (540,000) | 員工 14 萬，負責人 40 萬（3 月起每月 8 萬） |
| 勞健保退 | (132,576) | |
| 稅捐 | (227,790) | 含房屋稅等年繳項目 |
| 租金支出－關係人 | (161,993) | 代付股東房貸 |
| 大樓管理費 | (42,750) | 年繳 |
| 水電、電信、租賃、雜費等 | (126,528) | 水電 14,782・電信 14,012・影印 21,840・客戶退款 20,400・雜費耗材維護 55,284・匯費 210 |
| 本業淨利 | 712,021 | 不含 SIIR 專案與關係企業往來 |
| SIIR 專案支出（另列） | (1,045,801) | 現金基礎，含原記為股東往來的 277,067；補助款第一期款在 7 月底之後才入帳，本期沒有補助款收入 |
| 關係企業往來（離碼） | 16,800 | 關係企業匯入，非本業營收 |
| 本期淨增（含專案） | (316,980) | |
| 資產負債表 2026-07-31 | 金額 | 負債及權益 | 金額 |
|---|
| 銀行存款－活存 | 521,478 | 存入保證金（客戶押金） | 940,360 |
| 定期存款 | 1,214,179 | 負債合計 | 940,360 |
| 存出保證金（加盟押金） | 300,000 | 權益（含股本 2,000,000） | 2,797,629 |
| 股東往來（應收） | 1,702,332 | | |
| 資產總計 | 3,737,989 | 負債及權益總計 | 3,737,989 |
| 權益變動 | 金額 |
|---|
| 期初權益（2025-12-31） | 3,128,750 |
| 本業淨利 | 712,021 |
| SIIR 專案支出 | (1,045,801) |
| 關係企業往來 | 16,800 |
| 定存單續約滾入的利息（未列入損益） | 859 |
| 客戶押金台帳數與帳面收退的差異 | (15,000) |
| 期末權益 | 2,797,629 |
| 現金流量（直接法） | 金額 | 備註 |
|---|
| 客戶與現金收款、利息 | 1,943,658 | |
| 營運支出 | (1,231,637) | 即損益表的本業支出 |
| 退還客戶押金 | (15,000) | |
| 營業活動淨現金流入 | 697,021 | |
| SIIR 專案支出 | (1,045,801) | 專案別，含原記為股東往來的 277,067；補助款尚未入帳 |
| 關係企業往來 | 16,800 | |
| 股東往來、代付個人款 | (434,801) | 籌資活動 |
| 定存單續約滾入的利息 | 859 | 2026-01-31 一張定存單續約 |
| 現金及定存淨減少 | (765,922) | |
| 期初（2025-12-31）活存加定存 | 2,501,579 | |
| 期末（2026-07-31）活存加定存 | 1,735,657 | 521,478＋1,214,179，對帳單原值 |
客戶押金 940,360 元是押金台帳的數字，2026 年 1 到 7 月退還 15,000 元，台帳尚未反映，所以權益變動表多一列差異。2026 年新收的押金包含在營業收入內，未拆分。
2024 年 5 到 12 月現金流量 只有這 8 個月有銀行資料
| 現金流量（直接法） | 金額 | 備註 |
|---|
| 客戶與現金收款、利息 | 2,164,678 | |
| 薪資、勞健保退 | (533,176) | |
| 租金（代付房貸）、稅捐 | (458,752) | |
| 水電、電信、租賃、維修、雜費 | (102,797) | |
| 退還客戶押金 | (65,484) | |
| 營業活動淨現金流入 | 1,004,469 | |
| 股東往來、代付個人款 | (769,247) | 籌資活動 |
| 定存利息滾入定存 | 3,072 | 由定存餘額變動推算 |
| 現金及定存淨增加 | 238,294 | |
| 期初（2024-05-01）活存加定存 | 1,668,603 | 活存 633,827 由餘額欄回推；定存 1,034,776 由 5 月底餘額扣除 5 月開立的 20,000 推算 |
| 期末（2024-12-31）活存加定存 | 1,906,897 | 789,049＋1,117,848，對帳單原值 |
2024 年沒有可靠的資產負債表：2024 年 12 月底，只有現金和定存有對帳單；客戶押金、股東往來和存出押金沒有可靠來源。2024 年的損益來自內部流水帳，不是銀行帳，見下方歷年對照。這 8 個月的銀行帳裡，也有 211,598 元開立定存單的轉帳被先前分類記成雜費，這裡已當成內部移轉；內部流水帳有沒有同樣記成費用，還要另外查。這 8 個月活存淨轉入定存約 79,844 元（開單 211,598 減到期回活存 131,754），不影響現金合計。
歷年損益對照（2023–2026）
| 年度 | 收入合計（含利息） | 營運支出 | 營運盈餘 | 資料基礎 |
|---|
| 2023 | 1,454,513 | — | — | 僅繳費表 5-12 月，支出無紀錄 |
| 2024 | 3,621,912 | (1,690,302) | 1,213,196 帳面／修正後約 118-143 萬 | 流水帳全年＋銀行 5-12 月對照 |
| 2025 | 3,559,753 | (1,278,369) | 2,281,384（年化約 248.9 萬） | 銀行資料缺 6 月・依業主確認分類・已更正定存單轉帳 |
| 2026 至 7 月 | 1,943,658 | (1,231,637) | 712,021 | 依業主確認分類（SIIR 104.6 萬另列）、已更正定存單轉帳；含負責人薪資 40 萬、房貸與管理費年繳——與 2025 落差主因負責人薪資新入帳 |
本表用於比較各年度口徑，並非各年度之查核後損益。2024 盈餘 1,213,196 為業主原盈餘控制表數字（與收入−支出之差 1,931,610 相差 71.8 萬，主因個人性質款項（股東往來）未自流水帳拆分，另收入含少量押金；修正橋見財務分析底稿，修正後約 118-143 萬）。2024 收入未扣押金、2025 起新簽押金已轉列負債，跨年比較請留意基準差。2025 之 228.1 萬為 11 個月資料依 2026-08-31 業主確認分類、並更正定存單轉帳後的結果；248.9 萬為單純年化值。
專案別列示（不併入本業損益）
| 專案／往來 | 2026 至 7 月 | 說明 |
|---|
| SIIR 計畫－工程師開發款 | (304,724) | 政府補助計畫之委外開發（含同額同帳號之定期撥付），屬計畫專案支出 |
| SIIR 計畫－委外服務（事務所／顧問） | (463,920) | 計畫相關之事務所與顧問委外，兩波撥付（4/30、6/29） |
| SIIR 計畫－匯費 | (90) | 工程師款跨行匯費 3 筆（4/30、7/30×2） |
| SIIR 計畫－戴豪廷計畫人事與雲端代墊歸墊 | (277,067) | 原記為股東往來，經專案台帳逐筆核對後歸入專案 |
| SIIR 專案合計 | (1,045,801) | 與借址本業無關；出售範圍不含 SIIR 計畫 |
| 關係企業往來（離碼） | 16,800 | 關係企業匯入，非本業營收，已自收入剔除 |
SIIR 專案帳（獨立專案，不併入本業）
SIIR 是經濟部商業發展署的補助計畫：計畫期 2026-02-01 到 2026-11-30，核定總經費 2,270,000 元，其中補助款 1,100,000 元、公司自籌 1,170,000 元。出售範圍不含這個計畫。專案的帳放在專案自己的財務台帳，下面只列和公司報表對得上的部分。
| 公司戶實際匯出（2026 年 1 到 7 月） | 金額（元） |
|---|
| 工程師開發款（含薪資與歸墊） | 304,724 |
| 委外服務（事務所、顧問） | 463,920 |
| 匯費 | 90 |
| 戴豪廷的計畫人事（原記為股東往來，台帳逐筆核對後歸入） | 76,590 |
| 雲端服務代墊款的歸墊（原記為股東往來，台帳逐筆核對後歸入） | 200,477 |
| 合計 | 1,045,801 |
| 專案台帳記的支出（2026 年 2 到 7 月，已扣除歸墊款） | 金額（元） | 付款方式 |
|---|
| 人事費 | 380,000 | 公司戶轉帳（按應發記） |
| 雲端費 | 233,147 | 個人信用卡代墊，之後由公司戶歸墊 |
| 委託研究費 | 494,000 | 公司戶轉帳（按應發記） |
| 推廣宣傳費 | 5,400 | 個人信用卡代墊 |
| 合計 | 1,112,547 | 已認列到核銷表：補助 534,182、自籌 534,185 |
| 專案預算與資金（元） | 補助款 | 自籌 | 合計 |
|---|
| 核定預算（2026-02-01 到 2026-11-30） | 1,100,000 | 1,170,000 | 2,270,000 |
| 專案台帳已花，毛額（2 月到 9 月最新，已扣除歸墊款） | | | 1,520,488 |
| 其中已認列到核銷表（2 月到 7 月） | 534,182 | 534,185 | 1,068,367 |
| 補助款已收（第一期款，賣方口述約數） | 約 550,000 | | |
專案台帳的歸墊款是還給個人的雲端代墊款，不是新的支出，所以台帳合計已扣掉，避免重複。兩邊的差額 66,746 元尚未逐筆對完：台帳按應發金額記，公司戶按實際匯出付款，另有員工自付的勞健保、委託研究的預扣所得稅與尚未歸墊的個人卡款項。專案台帳已花 1,520,488 元，含台帳標示尚未發生或不可加總的項目（共 109,498 元），實際可能較低。補助款第一期款約 55 萬（賣方口述），在期中審查通過後入帳，專案專戶不列入公司報表，所以 2026 年 1 到 7 月的專案別損益只有支出、沒有補助款收入。
如果沒有這個專案，2026 年 1 到 7 月會是什麼樣
專案是一次性的，計畫 11/30 結束就不會再有。把專案支出拿掉，才看得出借址本業自己的樣子。
| 2026 年 1 到 7 月 | 實際（含專案） | 假設沒有專案 |
|---|
| 本期淨增（損益） | (316,980) | 728,821 |
| 現金及定存淨增減 | (765,922) | 279,879 |
| 期末現金及定存（2026-07-31） | 1,735,657 | 2,781,458 |
| 股東往來（應收） | 1,702,332 | 1,702,332 |
| 資產總計 | 3,737,989 | 4,783,790 |
| 期末權益 | 2,797,629 | 3,843,430 |
「假設沒有專案」只是把專案支出 1,045,801 元加回去，其他項目不變。補助款第一期款約 55 萬在 7 月底之後入帳，之後專案對現金的淨影響會縮小；計畫期間 8 月到 11 月還會繼續有支出，目前沒有納入。
收入合計趨勢（元，含利息，不含環瑞館繳費）。另外，2024→2025 全公司實收（含環瑞館繳費）為 300.7 萬→425.9 萬（+42%），和上面口徑不同。
公司現金＋定存月末餘額（26 個月）。定存由 105.5 萬穩定累積至 121.4 萬，期間照常發放分紅。